Spółka z o.o. в Польше: всё о налогообложении и бухгалтерии

Spółka z o.o. в Польше - что это и чем отличается от ИП?

В предыдущий раз мы говорили о регистрации ИП в Польше.
На этот раз поговорим о другой еще более распространённой форме ведения бизнеса иностранцами - Spółka z o.o., сосредотачиваясь более на бухгалтерии и налогообложении.

Не удивительно, что данная форма так популярна. Ведь каждый иностранец имеет право зарегистрировать и вести бизнес в форме Spółki.
Важным моментом является то, что ведение фирмы в Польше само по себе не обозначает, что учредитель должен находиться в Польше, поэтому получить Карту побыта на данном основании не просто.
Если же тебе интересна эта тема, дай нам знать в комментариях в соц. сетях либо воспользуйся нашей консультацией.

Что же это такое?
Spółka z o.o. - это общество с ограниченой ответственностью.
Для её регистрации необходимо внесение уставного капитала в размере 5000 зл.
Учредителями такой кампании могут быть как физические лица, так и юридические. Что интересно, так это то, что компания может иметь даже одного учредителя.

Ведение бизнеса в такой форме характеризуется как своими плюсами, так и минусами в сравнении с индивидуальным предпринимательством. Всё, конечно, зависит от рода деятельности, бизнес-модели и так далее.

В сравнении с ИП общество с ограниченой ответственностью позволяет отделить свой капитал от капитала фирмы.

Бесспорным плюсом в этом является то, что за финансовые обязательства фирмы отвечает...фирма :)
И, конечно же, средствами, которые находятся в её обороте. В то время как индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.

С другой же стороны, для малых предпринимателей эта форма ведения бизнеса может быть не так выгодна. Речь идёт о способе налогообложения (Детальнее о налогообложении ИП в следующем посте).
Так как мы уже выяснили, капитал физического лица-предпринимателя не разделён на личный и фирменный. Поэтому индивидуальный предприниматель только раз платит налог от прихода или дохода (в зависимости от выбранной формы), после чего может распоряжаться своими средствами как угодно.

Налог от прибыли и двойное налогообложение соучредителей.

Компания же должна заплатить налог от прибыли - CIT (Corporate Income Tax), а каждый из учредителей в моменте выплаты дивидендов (об этом ниже) должен заплатить подоходный налог как физическое лицо, что свидетельствует о двойном налогообложении. 

Ставка CIT в Польше в 2019 была снижена до 9% для предприятий, приход которых в год не превышает 1,2 млн евро нетто (в перерасчёте по среднему курсу злотого к евро за весь налоговый год). А в 2020 году этот лимит повысили до 2 млн евро. Фирмы превышающие данный лимит, обязаны платить налог в размере 19%.
Некоторые фирмы, которые ведут отдельные виды деятельности или при соблюдении определённых условий, также обязаны будут заплатить налог в этом размере.

Важным моментом, на который в будущем стоит обратить внимание, является так называемый "Эстонский CIT".

Это новый способ налогообложения фирм разработанный на базе реформ, которые были проведены в Эстонии в начале 2000-х. Суть его заключается в том, что фирма не платит CIT, пока не выплачивает дивидендов учредителям, но при соблюдении определённых условий связанных с инвестициями в развитие.

Кроме того, для ставки CIT больше не будет лимитов, а соответственно - данной формой налогообложения смогут воспользоваться как малые предприятия, так и крупные.

На данный момент законопроект находится у Президента на подписании и если правки более не будут вноситься, то Закон вступит в силу 1 января 2022.

О плюсах и минусах такой в формы налогообложения мы поговорим уже в следующем году.

Учредитель же при выплате дивидендов также должен заплатить 19% налога.


В случае, если решимся учредителям платить средства в качестве зарплаты Главе правления или членам правления, будут обязывать ставки по налогам в размере 17% и 32% (в зависимости от размера дохода данных физических лиц за весь год).
Но тогда их зарплаты являются расходами фирмы, что позволяет избежать двойного налогообложения.
Также члены правления освобождаются от страховых и пенсионных взносов ZUS. Исключением из данного правила является только ведение Spółki одним человеком.

---

Детальнее о налогах для учредителей мы поговорим в следующих постах и разберём, как лучше и выгодней выплачивать средства учредителям Spółki z o.o.. Поэтому подписывайся на нас в соц. сетях, чтобы быть в курсе всех обновлений.

---

Всему вышеперечисленному в случае с ООО сопутствует обязанность ведения полной бухгалтерской отчётности.
Что приводит нас к тому, что без бухгалтера нам просто не обойтись.

Здесь нужно понимать, что бухгалтер ведёт бухгалтерскую отчётность фирмы, декларируя её доходы и расходы перед государством и определяя размер всех налогов к уплате.

Распространённой ошибкой является мышление, что если предприниматель передаёт свои дела в руки бухгалтера, то он абсолютно всё держит под контролем, ведёт клиента за руку и помогает с выбором наиболее выгодных решений касательно размера налогов.

К сожалению, это не так. Бухгалтер занимается подсчётом и оценкой налогов к уплате. Иногда также и ведением кадров.
Оптимизацией налогов занимаются финансовые консультанты.

Spółka z o.o. или индивидуальное предпринимательство?

В случае с ИП значительно проще выводить средства, к которым у предпринимателя есть доступ практически постоянно. С обществом с ограниченной ответственностью все сложнее.
Кроме того, компания подлежит двойному налогообложению. Конечно, частично этого можно избежать с помощью определенных решений.
Но выбирая форму деятельности для ведения собственного дела, советуем взвесить все "за" и "против" и проконсультировать свой выбор со специалистом.

Мы же в Справочнике Иммигранта предоставляем своим клиентам такие консультации, помогая в выборе наиболее оптимальной формы деятельности в зависимости от бизнес-модели и будущих целей.

Чтобы воспользоваться консультацией и узнать больше о наших услугах для фирм, смело пиши нам в соц. сетях либо оставь заявку на сайте ниже.

Уже в следующем посте мы разберём способы налогообложения ИП и расскажем на что следует обратить внимание при ведении данного вида деятельности. Поэтому подписывайся на нас в социальных сетях и следи за обновлениями. ;)
До встречи!