Ранее мы говорили о регистрации и ведении бизнеса иностранцами в качестве индивидуального предпринимателя (jednoosobowa działalność gospodarcza). В этой же статье мы детально разбираем формы налогообложения и как выбрать наиболее выгодную в самом начале своей деятельности.
В самом начале своей деятельности на предпринимателе лежит огромная ответственность за выбор правильной и наиболее выгодной формы налогообложения.
Что правда, в Польше предприниматель не может обращать внимания только на экономический фактор. Во внимание следует также взять вид деятельности.
Сегодня разберёмся в таких вопросах, как:
- Какие формы налогообложения доступны в Польше?
- Чем характеризуется каждая из форм?
- Как выбрать индивидуальному предпринимателю в Польше соответствующую форму налогообложения?
Какие формы налогообложения доступны в Польше?
Польские нормативные документы определяют четыре основные формы налогообложения:
-налогообложение на общих условиях - zasady ogólne;
-единый налог в зависимости от вида деятельности (упрощённая система) - ryczałt;
- линейный налог - podatek liniowy;
- налоговая карта - karta podatkowa.
Как видим, система налогообложения в Польше несколько отличается от привычных нам.
Хотя бы потому, что в Украине и Беларуси функционируют только первые две формы из вышеперечисленных, а в России и других странах СНГ система выглядит несколько иначе.
Давайте же разберёмся в чём суть каждой из представленных форм.
В чём суть каждой формы налогообложения и какие процентные ставки по налогом обязывают в Польше?
Важным моментом, который следует понимать и учитывать при выборе формы налогообложения, конечно же, является различие понятий "доход" и "прибыль".
Останавливаемся на секунду:
Доход - это все заработанные предпринимателем средства;
Прибыль - финансовый результат, средства, которые остаются уже после вычета всех затраченных средств предпринимателем необходимых для жизнедеятельности фирмы.
Прибыль рассчитывается по простой формуле:
Доход - Затраты = Прибыль
Налогообложение на общих условиях в Польше - налог на прибыль
Общая форма заключается в налогообложении именно прибыли предпринимателя в зависимости от её размера и в соответствии с двухуровневой шкалой.
Кроме того, если прибыль не превышает 127 тыс. злотых в год, от размера налога отнимается так называемая сумма "уменьшающая налог" - kwota zmniejszająca podatek.
Сумма уменьшающая налог пока что отдельно рассчитывается и также зависит от размера прибыли - выше прибыль, меньше сумма уменьшающая налог.
Максимальный размер суммы, который можно изъять из суммы налога составляет в 2021 году 1 360 злотых в год.
Что также освобождает предпринимателей, которые не заработали более 8 тыс злотых за год, от уплаты налога.
Объясняем всю систему общего налогообложения:
1. Когда прибыль не превышает 85 528 злотых в год, обязывает налоговая ставка 17%.
В этом случае, также налог уменьшается на столько, на сколько позволит правильно рассчитанная сумма уменьшающая налог - от 1360 злотых до 512,12 злотых.
2. Если же прибыль превышает 85 528 злотых, то налог изымается следующим путём:
17% от суммы 85 528 злотых, то есть 14 539,76 злотых + 32% от надбавки - сумма уменьшающая налог (от 512,12 зл и ниже - для прибыли не выше 127 тыс. злотых) = Налог
Обращаем внимание, что уже принят и подписан Президентом новый Закон о налогообложении, согласно которому с 2022 года налоговый порог в 17% вырастет с 85 528 злотых до 120 тыс.
Кроме того, прибыль в размере до 30 тыс злотых будет освобождена от налога (kwota wolna od podatku), а сумма уменьшающая налог будет постоянной и вырастет аж до 5100 злотых. Снизить сумму налога смогут только те предприниматели, годовая прибыль которых не превысит 120 тыс злотых.
Детальнее о нововведениях поговорим в следующих постах.
В случае с налогообложением на общих условиях, необходимо вести Книгу доходов и расходов.
Каковы плюсы и минусы налогообложения на общих условиях?
Основными плюсами данной формы налогообложения являются:
- возможность пользоваться налоговыми льготами;
- уплата налога происходит только после вычета расходной части предпринимателя.
Минусами являются:
- после превышения налогового порога в размере 85 528 злотых (с 2022 года - 120 тыс. злотых) обязывает ставка 32%;
- больше формальностей связанных с ведением фирменной документации.
Линейный налог в Польше - налог на прибыль
При выборе данной формы налогообложения в Польше, следует обратить внимание на то, что вне зависимости от размеров прибыли прийдётся заплатить 19%.
Как и при налогообложении на общих условиях, необходимо вести Книгу доходов и расходов.
Эта форма удобна в сравнении с общими условиями, так как не нужно обращать внимания на налоговый порог и сумму уменьшающую налог.
К сожалению, предприниматель пользующийся линейной налоговой системой не может пользоваться налоговыми льготами, его не касается сумма освобождённая от налога, а также - не может воспользоваться налоговым кредитом.
Единый налог (ryczałt) - налог на доход
Это специфическая форма налогообложения, при которой предприниматель платит налог от всей суммы дохода.
Но, к счастью, при выборе данной формы обязывают относительно низкие налоговые ставки:
2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 15% и 17%
Процентная ставка зависит от рода деятельности - с полным списком можно ознакомиться тут.
Важным моментом является то, что с данной формы налогообложения может воспользоваться предприниматель, который в данном году начинает свою деятельность или же в предыдущем году сумма его дохода не превысила 2 млн евро (в 2021 году это ок. 9 030 000 злотых).
Данная форма отлично подойдёт тем предпринимателям, которые не имеют или практически не имеют расходов.
Например, арендодателям квартир, программистам, фрилансерам и так далее.
Предприниматель при выборе данной формы налогообложения должен выставлять клиентам и сохранять подтверждения оплат, а кроме того вести учёт основных средств как материальных, так и нематериальных.
Если вдруг ты не уверен, подходит ли тебе эта форма налогообложения, приглашаем к нам на консультацию.
На нашей консультации ты получишь полное понимание всех нюансов налоговой системы в Польше, а также - как выбрать форму налогообложения для себя.
Налоговая карта в Польше
По налоговой карте определяется конкретная месячная сумма к оплате. Данная сумма зависит от профессии и вида деятельности, количества трудоустроенных людей, а также размера населённого пункта, в котором предприниматель предоставляет услуги.
Плюсом такой формы налогообложения является, конечно, относительно низкий размер налога и отсутствие необходимости ведения отчётности приходов и расходов.
Обычно такой формой налогообложения пользуются представители таких профессий как:
- сапожники и портные;
- парикмахеры;
- слесарь;
- косметолог;
- строитель;
- репетитор
и так далее.
С полным списком видов деятельности, которые могут воспользоваться данной формой налогообложения можно ознакомиться в art. 23 ust. 1 Закона "О едином подоходном налоге от некоторых доходов физических лиц".
Как выбрать индивидуальному предпринимателю в Польше соответствующую форму налогообложения?
Прежде всего, необходимо проверить, какие доступны нам формы деятельности согласно нашему виду деятельности.
Кроме того, нужно определить, какие существуют прогнозируемые доходы и расходы.
Если же расходы не предвидятся, а вид деятельности позволяет - советуем обратить внимание на единый налог(ryczałt), либо в случае мелких предпринимателей - на налоговую карту.
В случае, если нет больших финансовых прогнозов, но мы точно знаем, что возникнет расходная часть, следует обратить внимание на форму налогообложения на общих условиях. Но когда мы в самом начале уже предвидим прибыль свыше 120 тыс злотых в год - необходимо задуматься над линейным налогом.
Советуем подойти к этому вопросу с полной ответственностью, так как изменить форму налогообложения можно лишь раз в год.
Если же ты не уверен, какая форма налогообложения тебе подходит и будет наиболее выгодной, советуем обратиться к налоговому консультанту в Польше - doradca podatkowy.
Мы же своим клиентам помогаем выбрать наиболее соответствующую форму налогообложения на начальном этапе при регистрации фирмы. Детальнее о нашей услуге для предпринимателей ты узнаешь тут.
