ИП - Часть 2: Всё о налогообложении и бухгалтерии.

Ранее мы говорили о регистрации и ведении бизнеса иностранцами в качестве индивидуального предпринимателя (jednoosobowa działalność gospodarcza). В этой же статье мы детально разбираем формы налогообложения и как выбрать наиболее выгодную в самом начале своей деятельности.

В самом начале своей деятельности на предпринимателе лежит огромная ответственность за выбор правильной и наиболее выгодной формы налогообложения.
Что правда, в Польше предприниматель не может обращать внимания только на экономический фактор. Во внимание следует также взять вид деятельности.

Сегодня разберёмся в таких вопросах, как:

• Какие формы налогообложения доступны в Польше?
• Чем характеризуется каждая из форм?
• Как выбрать индивидуальному предпринимателю в Польше соответствующую форму налогообложения?

Какие формы налогообложения доступны в Польше?

Польские нормативные документы определяют четыре основные формы налогообложения:
-налогообложение на общих условиях - zasady ogólne;
-единый налог в зависимости от вида деятельности (упрощённая система) - ryczałt;
- линейный налог - podatek liniowy;
- налоговая карта - karta podatkowa.

Как видим, система налогообложения в Польше несколько отличается от привычных нам.
Хотя бы потому, что в Украине и Беларуси функционируют только первые две формы из вышеперечисленных, а в России и других странах СНГ система выглядит несколько иначе.

Давайте же разберёмся в чём суть каждой из представленных форм.

В чём суть каждой формы налогообложения и какие процентные ставки по налогом обязывают в Польше?

Важным моментом, который следует понимать и учитывать при выборе формы налогообложения, конечно же, является различие понятий "доход" и "прибыль".

Останавливаемся на секунду:

Доход - это все заработанные предпринимателем средства;

Прибыль - финансовый результат, средства, которые остаются уже после вычета всех затраченных средств предпринимателем необходимых для жизнедеятельности фирмы.

Прибыль рассчитывается по простой формуле:

Доход - Затраты = Прибыль

Налогообложение на общих условиях в Польше - налог на прибыль

Общая форма заключается в налогообложении именно прибыли предпринимателя в зависимости от её размера и в соответствии с двухуровневой шкалой.

Кроме того, если прибыль не превышает 127 тыс. злотых в год, от размера налога отнимается так называемая сумма "уменьшающая налог" - kwota zmniejszająca podatek.
Сумма уменьшающая налог пока что отдельно рассчитывается и также зависит от размера прибыли - выше прибыль, меньше сумма уменьшающая налог.
Максимальный размер суммы, который можно изъять из суммы налога составляет в 2021 году 1 360 злотых в год.
Что также освобождает предпринимателей, которые не заработали более 8 тыс злотых за год, от уплаты налога.

Объясняем всю систему общего налогообложения:

1. Когда прибыль не превышает 85 528 злотых в год, обязывает налоговая ставка 17%.
В этом случае, также налог уменьшается на столько, на сколько позволит правильно рассчитанная сумма уменьшающая налог - от 1360 злотых до 512,12 злотых.

2. Если же прибыль превышает 85 528 злотых, то налог изымается следующим путём:
17% от суммы 85 528 злотых, то есть 14 539,76 злотых + 32% от надбавки - сумма уменьшающая налог (от 512,12 зл и ниже - для прибыли не выше 127 тыс. злотых) = Налог

Обращаем внимание, что уже принят и подписан Президентом новый Закон о налогообложении, согласно которому с 2022 года налоговый порог в 17% вырастет с 85 528 злотых до 120 тыс.

Кроме того, прибыль в размере до 30 тыс злотых будет освобождена от налога (kwota wolna od podatku), а сумма уменьшающая налог будет постоянной и вырастет аж до 5100 злотых. Снизить сумму налога смогут только те предприниматели, годовая прибыль которых не превысит 120 тыс злотых.

Детальнее о нововведениях поговорим в следующих постах.

В случае с налогообложением на общих условиях, необходимо вести Книгу доходов и расходов.

Каковы плюсы и минусы налогообложения на общих условиях?

Основными плюсами данной формы налогообложения являются:
- возможность пользоваться налоговыми льготами;
- уплата налога происходит только после вычета расходной части предпринимателя.

Минусами являются:
- после превышения налогового порога в размере 85 528 злотых (с 2022 года - 120 тыс. злотых) обязывает ставка 32%;
- больше формальностей связанных с ведением фирменной документации.

Линейный налог в Польше - налог на прибыль

При выборе данной формы налогообложения в Польше, следует обратить внимание на то, что вне зависимости от размеров прибыли прийдётся заплатить 19%.

Как и при налогообложении на общих условиях, необходимо вести Книгу доходов и расходов.

Эта форма удобна в сравнении с общими условиями, так как не нужно обращать внимания на налоговый порог и сумму уменьшающую налог.

К сожалению, предприниматель пользующийся линейной налоговой системой не может пользоваться налоговыми льготами, его не касается сумма освобождённая от налога, а также - не может воспользоваться налоговым кредитом.

Единый налог (ryczałt) - налог на доход

Это специфическая форма налогообложения, при которой предприниматель платит налог от всей суммы дохода.
Но, к счастью, при выборе данной формы обязывают относительно низкие налоговые ставки:
2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5%, 15% и 17%

Процентная ставка зависит от рода деятельности - с полным списком можно ознакомиться тут.

Важным моментом является то, что с данной формы налогообложения может воспользоваться предприниматель, который в данном году начинает свою деятельность или же в предыдущем году сумма его дохода не превысила 2 млн евро (в 2021 году это ок. 9 030 000 злотых).

Данная форма отлично подойдёт тем предпринимателям, которые не имеют или практически не имеют расходов.

Например, арендодателям квартир, программистам, фрилансерам и так далее.

Предприниматель при выборе данной формы налогообложения должен выставлять клиентам и сохранять подтверждения оплат, а кроме того вести учёт основных средств как материальных, так и нематериальных.

Если вдруг ты не уверен, подходит ли тебе эта форма налогообложения, приглашаем к нам на консультацию.

На нашей консультации ты получишь полное понимание всех нюансов налоговой системы в Польше, а также - как выбрать форму налогообложения для себя.

Налоговая карта в Польше

По налоговой карте определяется конкретная месячная сумма к оплате. Данная сумма зависит от профессии и вида деятельности, количества трудоустроенных людей, а также размера населённого пункта, в котором предприниматель предоставляет услуги.

Плюсом такой формы налогообложения является, конечно, относительно низкий размер налога и отсутствие необходимости ведения отчётности приходов и расходов.

Обычно такой формой налогообложения пользуются представители таких профессий как:
- сапожники и портные;
- парикмахеры;
- слесарь;
- косметолог;
- строитель;
- репетитор
и так далее.

С полным списком видов деятельности, которые могут воспользоваться данной формой налогообложения можно ознакомиться в art. 23 ust. 1 Закона "О едином подоходном налоге от некоторых доходов физических лиц".

Как выбрать индивидуальному предпринимателю в Польше соответствующую форму налогообложения?

Прежде всего, необходимо проверить, какие доступны нам формы деятельности согласно нашему виду деятельности.

Кроме того, нужно определить, какие существуют прогнозируемые доходы и расходы.

Если же расходы не предвидятся, а вид деятельности позволяет - советуем обратить внимание на единый налог(ryczałt), либо в случае мелких предпринимателей - на налоговую карту.

В случае, если нет больших финансовых прогнозов, но мы точно знаем, что возникнет расходная часть, следует обратить внимание на форму налогообложения на общих условиях. Но когда мы в самом начале уже предвидим прибыль свыше 120 тыс злотых в год - необходимо задуматься над линейным налогом.

Советуем подойти к этому вопросу с полной ответственностью, так как изменить форму налогообложения можно лишь раз в год.

Если же ты не уверен, какая форма налогообложения тебе подходит и будет наиболее выгодной, советуем обратиться к налоговому консультанту в Польше - doradca podatkowy.

Мы же своим клиентам помогаем выбрать наиболее соответствующую форму налогообложения на начальном этапе при регистрации фирмы. Детальнее о нашей услуге для предпринимателей ты узнаешь тут.

Задумываешься над открытием собственного бизнеса в Польше?

Обратись к Справочнику Иммигранта за консультацией, чтобы узнать больше о выборе соответствующей формы ведения деятельности, налогообложении и ведении документации.

Переходи к контактным данным ниже.