Налогообложение Spółka z o.o. - Бизнес в Польше

Ранее мы детально разобрали налоги, которые касаются индивидуальных предпринимателей в Польше.

Но что делать тем, кто открывает компанию?

В сегодняшней статье мы поговорим о налогообложении наиболее распространённой формы ведения бизнеса, а именно – ООО, по-польски – Spółka z o.o.

По сравнению с индивидуальным предпринимательством, общество с ограниченной ответственностью позволяет отделить свой капитал от капитала фирмы.

Бесспорным плюсом в этом является то, что за финансовые обязательства фирмы отвечает сама фирма.

Также средствами, которые находятся в её обороте, распоряжается тоже фирма.
В то время как индивидуальный предприниматель отвечает за все своим имуществом.

С другой же стороны, если смотреть на налогообложение, то для малых предпринимателей эта форма ведения бизнеса может быть не так выгодна. 

Давай разбираться!

CIT в Польше

По польским законам, компания платит налог от прибыли, который называется CIT (Corporate IncomeTax), а каждый из учредителей в моменте выплаты дивидендов должен заплатить подоходный налог как физическое лицо.

Ставка CIT в Польше составляет всего 9% для предприятий, приход которых в год не превышает 2 млн евро.

Фирмы, превышающие данный лимит, обязаны платить налог в размере 19%.
Некоторые фирмы, которые ведут отдельные виды деятельности или при соблюдении определённых условий, также обязаны будут заплатить налог в этом размере.

Учредитель же при выплате дивидендов также должен заплатить 19% налога.
Что свидетельствует, как по мне, о двойном налогообложении. 

Если учредители себе выплачивают деньги в качестве зарплаты как Главе правления или членам правления, то будут работать ставки по налогам как для физ.лиц - в размере 17% и 32%*.
*(в зависимости от размера годового дохода)

Но тогда их зарплаты являются расходами фирмы, что позволяет избежать двойного налогообложения.

Взносы ZUS - пенсионно-страховые взносы.

Соучредитель, выплачивая себе зарплату, обязан оплатить взнос на охрану здоровья. 

С 2022 года этот взнос составляет 9% от зарплаты брутто.
В случае, если соучредитель фирмы хочет также оплачивать социальные, пенсионные взносы, то необходимо зарегистрировать в ZUS свой контракт – kontrakt menedżerski.

VAT в Польше

Это налог на добавочную стоимость (НДС – для украинских бухгалтеров). 

Детальней о VAT в Польше в этом видео.

Остались вопросы?

Приходи к нам на консультацию и мы поможем тебе разобраться во всех нюансах регистрации и ведения бизнеса в Польше.

Полезные материалы:

5 этапов по открытию бизнеса в Польше: выбор формы деятельности и налогообложения, ZUS и регистрация

Индивидуальный предприниматель в Польше. Кто им может стать и как зарегистрировать деятельность?

Spółka z o.o. в Польше: всё о налогообложении и бухгалтерии

Как открыть фирму в Польше? Всё о быстрой онлайн регистрации юридического лица - Spółka z o.o. и другие

Бизнес и ВНЖ в Польше: Карта побыту вне зависимости от формы деятельности

Бизнес в Польше - Ошибки начинающих: бухгалтер, выбор формы деятельности, управление средствами

Налогообложение ИП в Польше - Что нужно знать? - Бизнес в Польше